Un solde rapproché demande encore une trace de revue

Précisez ce qui a été rapproché

La procédure de rapprochement Intuit demande la date de fin et le solde du relevé du compte, puis rapproche les opérations jusqu’à obtenir un écart nul. Ces données comptent : changer de date ou de compte change la question à laquelle le contrôle répond.

Prenons un solde bancaire fictif de 48 250 $. Un solde identique sur le relevé n’est utile que si ce relevé concerne le bon compte et la bonne date de clôture. Le réviseur doit pouvoir identifier ces éléments directement dans le dossier. Cet exemple illustre la méthode sans conclure sur un compte réel.

Conservez une explication courte et reproductible

Une explication courte peut être plus utile qu’un volumineux répertoire de pièces. Elle relie les justificatifs au solde et permet à une autre personne de refaire le contrôle sans dépendre de la mémoire du préparateur.

• Identifier le compte et la devise révisés.
• Noter la date du relevé et la période comptable.
• Rattacher le rapport de rapprochement et le relevé.
• Justifier les éléments en suspens ou dénoués après la date.
• Documenter la décision du réviseur et les actions restantes.

Distinguez la préparation et la conclusion

Le préparateur rassemble les pièces et explique la comparaison. Le réviseur vérifie la période et le compte, examine les éléments non résolus et décide si la justification est suffisante. Le statut doit suivre cette décision plutôt que la remplacer.

Close Review organise le cycle du compte et son explication. Le guide de clôture mensuelle présente la séquence complète ; la définition du tie-out explique le lien entre un montant et sa source. Les pièces et le jugement professionnel restent au centre du travail.

Questions fréquentes